Отчет о деятельности АО «Гориславцев. Аудит» за 2023 год

Внутренние проверки соблюдения условий независимости аудиторов и аудиторской организации проводятся при принятии клиента на обслуживание, продолжении сотрудничества с имеющимися клиентами, в ходе выполнения аудиторских заданий, мониторинга (инспекции) завершенных аудиторских заданий, а также путем получения ежегодных подтверждений сотрудников о соблюдении правил независимости.

Сотрудники АО «Гориславцев. Аудит» перед началом выполнения задания инструктируются о необходимости немедленно сообщать руководителю задания об обстоятельствах и отношениях, которые создают или могут создавать угрозу независимости. 

Один раз в год не позднее 31 декабря АО «Гориславцев. Аудит» получает письменное подтверждение соблюдения ее политики и процедур в области независимости от всего персонала организации, который обязан быть независимым в соответствии с этическими требованиями. К таким лицам относятся: Генеральный директор, лица, выполняющие обязанности аудиторов при выполнении аудиторских заданий, лица, проводящие проверку качества выполнения аудиторского задания. 

К числу мер, принятых АО «Гориславцев. Аудит» для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, относятся следующие:

— Проверка соблюдения этических требований и независимости проходит на стадии принятия новых клиентов, продолжения сотрудничества с существующими клиентами, в процессе выполнения аудиторского задания, в рамках проверки качества завершенных заданий, а также путем получения ежегодного письменного подтверждения соблюдения принципов независимости и требований профессиональной этики от сотрудников компании.

— Один раз в год сотрудники, участвующие в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, предоставляют документально оформленное подтверждение соблюдения требований профессиональной этики и независимости, а также отсутствия конфликта интересов и угроз нарушения независимости.

— В рамках заданий на аудит общественно значимых организаций на финансовом рынке каждый руководитель аудита предоставляет письменное заявление об отсутствии препятствий для назначения руководителем аудита ОЗОФР, установленных статьей 5.2 федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

— В момент приема на работу сотрудники информируются о требованиях независимости, честности, объективности, конфиденциальности, соблюдения аудиторской тайны, а также нормах профессионального поведения, установленных в АО «Гориславцев. Аудит» и ответственности за их нарушение.

— Соблюдение требований независимости должно подтверждаться сотрудниками, участвующими в оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке, документально оформленным подтверждение соблюдения требований профессиональной этики и независимости, а также отсутствия конфликта интересов и угроз нарушения независимости каждым работником непосредственно перед оказанием конкретной аудиторской услуги по конкретному клиенту, а также по завершении оказания таких услуг.

— Своевременная ротация руководителей аудита и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания по аудиту, в том числе общественно значимых организаций на финансовом рынке.

— Назначение лица надлежащей квалификации, не входящего в состав аудиторской группы, для осуществления проверки качества выполнения задания в случаях, требуемых законодательством, а также в иных случаях, определенных политиками АО «Гориславцев. Аудит», при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке.

— Ежегодное обучение по тематике независимости при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке.

Обучение по тематике независимости при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке проводится посредством проведения, по мере необходимости (например, в случаях возникновения сложных вопросов в конкретных ситуациях), а также на периодической основе (при изменении законодательства в области аудита, бухгалтерского учета) внутрифирменных семинаров. Также проводятся инструктажи при принятии аудиторского задания, назначении в аудиторскую группу и ознакомление сотрудников с нормативными документами, регламентирующими правила независимости и требований профессиональной этики.

Размер вознаграждения зависит от достигнутых результатов за отчетный финансовый период. При этом учитываются положительные отзывы клиентов, результаты контроля качества отчетов аудитора, качества рабочих документов и полноты аудиторских доказательств.

Соблюдение правил независимости в части длительного взаимодействия персонала аудита с аудируемым лицом (включая вопросы ротации руководителей аудита, контролера качества) документируются в реестре «невовлечения». Реестр содержит сведения в разрезе аудиторов и компаний, по которым установлен «период невовлечения», а также повышенный риск угроз близкого знакомства, личной заинтересованности. При назначении аудиторской группы генеральный директор:

— Сверяется с реестром и не допускает привлечения к выполнению задания лиц по компаниям, в которых установлены ограничения по привлечению отдельных сотрудников.

— Проводит опрос предполагаемых к назначению для проверки сотрудников о периодах вовлечения в выполнение задания по клиенту и осуществляет сверку полученной информации с доступными для исследования источниками информации.

— При необходимости назначает ответные меры по снижению рисков в случае назначения в составе аудиторской группы лица, включенного в реестр по признакам повышенного риска.

Система внутреннего контроля качества в организации регламентируется внутренним стандартом «Правила осуществления внутреннего контроля качества работы», который разработан на основе:

— «Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг»;

— «Международного стандарта аудита МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;

— Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности при Минфине России,

— Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренных Советом по аудиторской деятельности при Минфине России,

— требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Цель аудиторской организации состоит в том, чтобы внедрить и поддерживать систему контроля качества, позволяющую получить разумную уверенность в том, что:

— аудиторская организация и ее персонал соблюдают профессиональные стандарты и применимые законодательные и нормативные требования;

— заключения и отчеты, выпущенные аудиторской организацией, носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах.

Внутренний стандарт «Правила осуществления внутреннего контроля качества работы» устанавливает принципы и процедуры, способствующие поддержанию эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества работы аудиторской организации.

Система внутреннего контроля качества работы АО «Гориславцев. Аудит» включает принципы и процедуры, охватывающие следующие аспекты:

— ответственность руководства аудиторской организации за качество;

— этические требования;

— принятия нового клиента или продолжение сотрудничества с клиентом;

— трудовые ресурсы;

— назначение аудиторских групп;

— политики контроля качества;

— выполнение задания;

— роль руководителя задания;

— консультирование;

— разногласия во мнениях;

— обзорная проверка качества выполнения задания;

— мониторинг;

— процедуры инспектирования;

— жалобы;

— документирование.

Основные задачи и функции контроля качества в АО «Гориславцев. Аудит»:

— проведение предусмотренных внутрифирменными нормативными документами процедур текущего контроля качества;

— проведение обзорных проверок качества аудита;

— последующий контроль качества аудита;

— методическое обеспечение качества аудиторских услуг.

Описание мер, принимаемых в АО «Гориславцев. Аудит», по результатам внутреннего контроля качества работы:

— доведение до сотрудников результатов внутреннего контроля качества;

— проведение дополнительного обучения персонала;

— корректировка шаблонов рабочих документов;

— рассмотрение вопроса о соответствии персонала квалификации, необходимой для выполнения порученной работы;

— разработка дополнительных методик, инструкций, требований, правил и т.д. проведения аудита;

— рассмотрение необходимости изменения политики в области качества и процедур внутреннего контроля;

— применение мер дисциплинарного воздействия к сотрудникам, не соблюдающим принципы и процедуры качества:

— обращение за юридической консультацией при необходимости.

Информация о мерах, принятых АО «Гориславцев. Аудит», по результатам внутреннего контроля качества работы:

— проведено обсуждение результатов выборочных инспекций заданий;

— обновлены шаблоны рабочих документов;

— разработаны дополнительные инструкции;

— актуализированы политики и процедуры в области качества;

— проведено дополнительное обучения персонала.

Генеральный директор сообщает, что в АО «Гориславцев. Аудит» разработана и внедрена система внутреннего контроля качества, которая обеспечивает стабильно высокий уровень качества выполнения заданий

По итогам проверки УФК по г. Москве АО «Гориславцев. Аудит» получило предписание № 73-22-07ДСП/11-19202-ДСП от 23.08.2023 об устранении выявленных нарушений.

Из них по основному месту работы – 9 аудиторов (26 %);

Из них по совместительству – 26 аудиторов (74 %);

В 2023 году аудиторы проходили курсы повышения квалификации в объеме 40 часов в соответствии с программой спецкурса:

• «Практические аспекты применения международных стандартов управления качеством»;
• «Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности в условиях дистанционной работы»;
• «Международные стандарты аудита: новые (пересмотренные) стандарты»;
• Федеральные стандарты бухгалтерского учета. Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО».

Руководители аудита ОЗОФР проходили курсы повышения квалификации в объеме 40 часов в соответствии с Программой спецкурса:

Колесникова Татьяна Васильевна ОРНЗ 21606089490:

— «Отраслевые стандарты бухгалтерского учета: кредитные организации» (в объеме 20 часов)

— «Отраслевые стандарты бухгалтерского учета: некредитные финансовые организации» (в объеме 20 часов)

Общественно-значимые организации (ОЗО):

• АО «УК ИНТЦ МГУ «Воробьевы горы» (ОГРН 1187746571231, ИНН 9729272506);
• ОАО «ПРОФ- ИНВЕСТ V» (ОГРН 1037739652609, ИНН 7703098546);
• ОАО «ТВЭКС» (ОГРН 1026900513310, ИНН 6903037669);
• ОАО «Люберецкий молочный завод» (ОГРН 1025003216985, ИНН 5027021832);
• ПАО «Брянский арсенал» (ОГРН 1023202741847, ИНН 3201001955);
• ПАО «Владимирэнергосбыт» (ОГРН 1053303600019, ИНН 3302021309);
• ПАО «Агрегатный завод» (ОГРН 1234000006019, ИНН 4000003898);
• ПАО «ЗЗГТ» (ОГРН 1025201676390, ИНН 5248000566);
• ПАО «КоМЗ» (ОГРН 1024000668273, ИНН 4009001415);
• ПАО «Химлаборприбор» (ОГРН 1025002587895, ИНН 5020000618).

Общественно значимые организации на финансовом рынке (ОЗОФР):

• АО «РТ-Регистратор» (ОГРН 1025403189790, ИНН 5407175878);
• ООО УК «Арикапитал» (ОГРН 1127747149155, ИНН 7705525627);
• ООО «Держава-Платформа» (ОГРН 1147746381122, ИНН 7704860781);
• ООО «Маяк Эстейт-Менеджмент» (ОГРН 1057749094314, ИНН 7701628727);
• ООО «Мираторг Финанс» (ОГРН 5077746304830, ИНН 7724611631);
• ООО «Объединенная управляющая компания» (ОГРН 1067759612007, ИНН 7707608090);
• ООО «ПАРУС Управление Активами» (ОГРН 1207700201081, ИНН 9725033031);
• ООО «Сфера финансов» (ОГРН 1227700471074, ИНН 9704154846);
• АО «УК «Мир Финансов» (ОГРН 1247700057681, ИНН 9704234114);
• ООО «УК «Прагма Капитал» (ОГРН 1067746469658, ИНН 7718581523);
• ООО «УК «Финанс Трейд Эссет Менеджмент» (ОГРН 1077760969879, ИНН 7706671050);
• ООО «УК СГКМ» (ОГРН 1087746425535, ИНН 7713648502);
• ООО «Финанс-менеджмент» (ОГРН 1117746676882, ИНН 7704788976);
• ООО УК «Красные Ворота» (ОГРН 5147746286672, ИНН 7707847860);
• ООО УК «Надежное управление» (ОГРН 1077759414281, ИНН 7723625776);
• ООО УК «Восхождение» (ОГРН 5167746349843, ИНН 9705081245);
• РНКО «Р-ИНКАС» (ООО) (ОГРН 1167700076180, ИНН 7707377237).

— Выручка от оказания аудиторских услуг: 22 215 тыс. руб.

— Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: 149 тыс. руб.

Выручка от оказания услуг общественно значимым организациям за 2023 год: 

1 489 тыс. руб., в том числе:

— Выручка от оказания аудиторских услуг: 1 481 тыс. руб.

— Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: 8 тыс. руб.

Выручка от оказания услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке за 2023 год: 3 199 тыс. руб., в том числе:

— Выручка от оказания аудиторских услуг: 3 199 тыс. руб.

— Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: 0 тыс. руб.